中国人民银行


中国人民银行关于修改农村信用合作社资产负债比例管理指标的通知
中国人民银行




中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，深圳经济特区分行：
为进一步提高农村信用合作社非现场监管工作效率，充分发挥非现场监管的作用，更有效地防范和化解金融风险，促进农村信用社健康稳定地发展，现决定对《农村信用合作社资产负债比例管理暂行办法》(银发[1997]491号)中的比例管理指标进行修改。修改后的资产负债比例管理指? 晡? 一、流动充足性指标
(一)备付金比例
备付金余额与各项存款余额的比例减去法定存款准备金比例(8%)不得低于3%。
(二)资产流动性比例
流动性资产与流动性负债的比例不得低于25%。
(三)存贷款比例
各项贷款余额与各项存款余额的比例，年末比例不得高于80%。
(四)对流动负债依存率
流动负债净额与长期资产的比率不得高于30%。
(五)中长期贷款比例
1年期以上(不含1年期)中长期贷款余额与1年期以上(不含1年期)存款余额的比例不得高于120%。
(六)拆借资金比例
1.拆(调)入资金余额与各项存款余额的比例不得高于4%；
2.拆(调)出资金余额与各项存款余额的比例不得高于8%；
3.净拆(调)入资金余额与流动负债的比例不得高于4%。
农村信用社资金余缺通过联社调剂资金解决，监控指标为拆(调)入资金比例和拆(调)出资金比例；县联社监控指标为净拆(调)入资金比例。
二、资产安全性指标
(一)贷款质量指标
逾期贷款余额与各项贷款余额的比例不得超过8%；呆滞呆账贷款余额与各项贷款余额的比例不得超过7%。
(二)呆账贷款抵补率
贷款呆账准备金与呆账贷款的比率不得低于50%。
(三)单户贷款比例
1.对最大的一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的30%；
2.对最大的十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的1.5倍。
三、资本充足性指标
(一)资产风险加权后的资本充足率指标
1.资本充足率：资本净额与加权风险资产总额的比率不得低于8%。
2.核心资本充足率：核心资本与加权风险资产总额的比率不得低于4%。
(二)资产风险加权前的资本充足率
资本总额与资产总额的比率不低于6%。
(三)呆滞呆账贷款抵补率
核心资本、贷款呆账准备金之和与呆滞呆账贷款余额的比率。
四、收益合理性指标
(一)资本利润率
利润总额与资本总额的比率不低于5%。
(二)资产利润率
利润总额与资产平均余额的比率不低于0.5%。
(三)利息回收率
本期实收利息与本期应收利息的比率不低于90%。
(四)非利息收入比率
非利息收入与各项收入的比率。
(五)资产费用率
费用总额与资产平均余额的比率。
拆(调)入资金比例、拆(调)出资金比例、呆滞呆账贷款抵补率、资本利润率、资产利润率、利息回收率、非利息收入比率和资产费用率等为监测指标，其余均为监控指标。监测指标中拆(调)入资金比例、拆(调)出资金比例按月监测，其余每半年监测一次；监控指标中资产流动性比例、
对流动负债依存率、中长期贷款比例、净拆(调)入资金比例、资产风险加权后的资本充足率、核心资本充足率和资产风险加权前的资本充足率每半年监控一次；其余各项指标每月监控一次。

附一：资产负债比例管理指标计算公式

备付金余额
1．备付金比例＝－－－－－－－×100％－8％
各项存款余额
备付金包括：现金、业务周转金、缴存存款准备金、存放农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项。
流动性资产期末余额
2．资产流动性比例＝－－－－－－－－－×100％
流动性负债期末余额
流动性资产是指资产负债表上的流动资产；流动性负债是指资产负债表上的流动负债。
各项贷款余额
3．存贷款比例＝－－－－－－×100％
各项存款余额
流动负债净额
4．对流动负债依存率＝－－－－－－×100％
长期资产
流动负债净额＝流动负债－流动资产
长期资产是指资产负债表上的长期资产。
一年期以上中长期贷款余额
5．中长期贷款比例＝－－－－－－－－－－－－×100％
一年期以上存款余额
一年期以上中长期贷款是指资产负债表上的中长期贷款；一年期以上存款是指资产负债表上的长期存款和长期储蓄存款。
6．拆借资金比例
拆（调）入资金余额
（1）拆（调）入资金比例＝－－－－－－－－－×100％
各项存款余额
拆（调）出资金余额
（2）拆（调）出资金比例＝－－－－－－－－－×100％
各项存款余额
净拆（调）入资金余额
（3）净拆（调）入资金比例＝－－－－－－－－－－×100％
流动负债
拆（调）入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金；拆（调）出资金包括：拆放银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金。净拆（调）入资金是指拆（调）入资金与拆（调）出资金的差额。
7．贷款质量指标
逾期贷款余额
（1）逾期贷款比例＝－－－－－－×100％
各项贷款余额
呆滞贷款余额＋呆账贷款余额
（2）呆滞呆账贷款比例＝－－－－－－－－－－－－－×100％
各项贷款余额
贷款呆账准备金
8．呆账贷款抵补率＝－－－－－－－×100％
呆账贷款余额
9．单户贷款比例
对最大一户借款客户贷款余额
（1）对最大一户借款客户贷款比例＝－－－－－－－－－－－－－×100％
资本总额
对最大十户借款客户贷款余额
（2）对最大十户借款客户贷款比例＝－－－－－－－－－－－－－×100％
资本总额
资本总额＝所有者权益贷方余额
10．资产风险加权后的资本充足率指标
资本净额
（1）资本充足率＝－－－－－－－－×100％
加权风险资产总额
核心资本
（2）核心资本充足率＝－－－－－－－－×100％
加权风险资产总额
资本净额＝所有者权益贷方余额－所有者权益借方余额
＋贷款呆账准备金－入股联社资金－呆账贷款
加权风险资产总额为各种金融资产分别乘以相应的风险权数后相加之和。
资本总额
11．资产风险加权前的资本充足率＝－－－－×100％
资产总额
核心资本＋贷款呆账准备金
12．呆滞呆账贷款抵补率＝－－－－－－－－－－－－×100％
呆滞呆账贷款余额
利润总额
13．资本利润率＝－－－－×100％
资本总额
利润总额
14．资产利润率＝－－－－－－×100％
资产平均余额
资产平均余额为年初至报告期末的资产季平均余额。如：第三季度末资产平均余额＝（1／2年初资产总额＋第一季度末资产总额＋第二季度末资产总额＋1／2第三季度末资产总额）／3
本期利息收入－本期表内应收利息增加额
15．利息回收率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－×100％
本期利息收入＋本期表外应收利息增加额
非利息收入
16．非利息收入比率＝－－－－－×100％
各项收入
各项收入＝利息收入＋金融机构往来收入＋手续费收入＋其他营业收入
＋投资收益＋营业外收入
非利息收入＝各项收入－利息收入－金融机构往来收入
费用总额
17．资产费用率＝－－－－－－×100％
资产平均余额
费用总额＝手续费支出＋营业费用＋其他营业支出

附二：农村信用社金融资产风险权数
一、风险权数为0%的资产：现金、业务周转金、缴存存款准备金、存放中央银行特种存款、存放农业银行款、存放联社款项、质押农户贷款、质押农业经济组织贷款、质押农村工商业贷款、质押其他贷款、委托及代理资产业务、短期投资、长期投资、入股联社资金；
二、风险权数为10%的资产：存放其他同业款项、调出调剂资金、拆放银行业；
三、风险权数为50%的资产：拆放金融性公司、抵押农户贷款、抵押农业经济组织贷款、抵押农村工商业贷款、抵押其他贷款、贴现；
四、风险权数为100%的资产：除抵押农户贷款、抵押农业经济组织贷款、抵押农村工商业贷款、抵押其他贷款、质押农户贷款、质押农业经济组织贷款、质押农村工商业贷款、质押其他贷款以外的其他各种贷款和待处理抵贷资产、应收利息。



1998年11月12日
财政部


关于印发《中央单位教育收费收缴管理暂行办法》的通知

财库〔2010〕104号


党中央有关部门，国务院有关部委、有关直属机构，高法院，高检院，新疆生产建设兵团，各中央财政非税收入收缴代理银行：
　　为加强中央部门教育收费收缴管理，建立规范的教育收费收缴管理制度，财政部制定了《中央部门教育收费收缴管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　财政部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　二〇一〇年九月二十六日



附件：

中央单位教育收费收缴管理暂行办法

　　第一条　为了加强中央单位教育收费（以下简称教育收费）收缴管理，建立规范的收缴管理制度，根据《财政国库管理制度改革方案》、《财政部关于将按预算外资金管理的预算外收入纳入预算管理的通知》（财预〔2010〕88号）及政府非税收入收缴管理制度有关规定，制定本办法。
　　第二条　本办法适用于中央各部门及所属单位（以下简称执收单位）按规定执收的纳入财政专户管理的教育收费，包括高中以上学费、住宿费，高校委托培养费，教育考试考务费，函大、电大、夜大及短训班培训费，中央党校收取的函授学院办学收费、研究生收费、短期培训进修费等。
　　第三条　财政部原则上为每个执收单位开设一个中央财政汇缴专户，该账户用于收缴教育收费，实行日终零余额管理。
　　第四条　中央财政汇缴专户开设后，除用于扣划缴款人银行卡缴款的银行账户需要保留的外，各执收单位开设的收入过渡性存款账户在20个工作日内予以撤销，并将收入过渡性存款账户内的资金划入财政部为其开设的中央财政汇缴专户。同时，应按照中央预算单位银行账户管理有关规定，向财政部驻执收单位所在地财政监察专员办事处履行相关备案手续。
　　第五条　教育收费收缴采取直接缴库和集中汇缴方式。各执收单位教育收费具体收缴方式，由财政部按照方便缴款、满足管理需要、利于收缴信息匹配的原则，在对中央部门实施收入收缴改革的相关文件中确定。
　　第六条　直接缴库流程：执收单位按规定开具《非税收入一般缴款书》，缴款人持《非税收入一般缴款书》第一至三联在规定期限内到该单位中央财政汇缴专户开户银行（以下简称开户行）缴款，执收单位收到缴款人或代理银行退还的《非税收入一般缴款书》第一联，确认缴款后，在《非税收入一般缴款书》第四联加盖印章交缴款人作缴款收据。
　　第七条　集中汇缴分为按日集中汇缴和按旬、按月集中汇缴。
　　按日集中汇缴流程：执收单位使用中央单位行政事业性收费收据或中央高校专用收费收据向缴款人收取款项后，每日将所收款项按收费项目汇总开具《非税收入一般缴款书》，持第一至三联到开户行缴款。当日来不及上缴的，须在第二个工作日上午办理完缴款手续。
　　按旬、按月集中汇缴流程：执收单位使用中央单位行政事业性收费收据或中央高校专用收费收据向缴款人收取款项后，按旬（即每月5日、15日、25日，节假日顺延）或按月（每月终了前5个工作日内）将所收款项根据收费项目汇总开具《非税收入一般缴款书》，持第一至三联到开户行缴款。
　　执收单位应在每年最后一个工作日开户行营业终了前，将当年集中汇缴的所有应缴款项扫数缴入中央财政汇缴专户。
　　第八条　开户行收到款项后，应立即办理相关业务，将资金缴入中央财政汇缴专户。
　　第九条　开户行应在当日营业终了前将缴入中央财政汇缴专户的资金自动汇划中央财政专户。
　　第十条　开户行按日向其代理的执收单位反馈教育收费收缴明细信息，并将明细收入信息按照规定的数据格式传送中央财政专户开户银行，中央财政专户开户银行负责核对资金和信息。中央财政专户开户银行应按规定向财政部和执收单位的主管部门反馈教育收费收缴信息。
　　第十一条　执收单位的主管部门和执收单位应建立健全相关制度，确保应上缴中央财政的教育收费按规定及时缴入相应的中央财政汇缴专户。
　　第十二条　财政部与执收单位的主管部门、中央财政专户开户银行按规定定期对账。
　　第十三条　教育收费的资金拨付，由财政部根据部门预算、教育收费上缴财政专户情况和用款申请，按照财政国库管理制度有关规定从财政专户中核拨。
　　第十四条　本办法自发布之日起施行。

附件下载：
　　中央单位教育收费收缴管理暂行办法.doc
http://www.gov.cn/gzdt/att/att/site1/20101011/001e3741a2cc0e1cc85e01.doc