关于发布《证券从业人员诚信信息管理暂行办法》的通知
中国证券业协会
关于发布《证券从业人员诚信信息管理暂行办法》的通知
各证券从业机构：
《证券从业人员诚信信息管理暂行办法》已经中国证券业协会三届四次常务理事会审议通过，现予发布，自2005年5月1日起施行。
中国证券业协会
二○○五年三月二十五日
证券从业人员诚信信息管理暂行办法
第一条 为推进证券业诚信体系建设，增强证券从业人员诚信观念，提高证券业公信力，促进证券市场健康发展，根据中国证券业协会三届二次理事会通过的《关于加快推进证券业诚信建设的决议》，制定本办法。
第二条 本办法所称证券从业人员，是指被中国证监会依法批准的证券从业机构正式聘用或与其签订劳务协议的人员。
第三条 本办法所称诚信信息，是指证券从业人员在执业活动中遵纪守法、履约守信的情况和对评价其诚信状况有影响的其他信息。
第四条 协会建立证券从业人员诚信信息管理系统，对证券从业人员诚信信息进行日常管理。
第五条 诚信信息的收集、记录和使用，遵循真实、准确、公正、客观的原则。
第六条 证券从业人员诚信信息记录的内容包括：基本信息、奖励信息、警示信息、处罚处分信息。
第七条 基本信息包括：姓名、性别、出生日期、出生地、国籍、身份证或护照编号、居住地址及联系电话、从业机构、职务或工作岗位、工作地址及联系电话、执业注册记录、教育经历、工作经历、证券从业经历。
第八条 奖励信息包括：受到中国证监会、中国证券业协会、上海、深圳证券交易所、 地方证券业协会、所在机构及其他有关部门和组织表彰、奖励的情况，包括表彰单位、表彰内容、荣誉称号或奖励等级、表彰时间。
第九条 警示信息包括：受到中国证监会谈话提醒、拒绝中国证监会或其派出机构的检查或调查、在执业注册或变更过程中隐瞒或编造有关情况、无正当理由不参加持续培训或执业证书年检、被投诉、违反所在机构内部管理制度。
其中投诉信息记录的内容包括：被投诉者和投诉者基本情况、投诉事实、调查核实情况、处理结果。无明显事实根据的匿名投诉不予记录。经调查不属实的投诉不予记录。
第十条 处罚处分信息包括：违反国家法律、行政法规、部门规章、自律规则所受的刑事、民事、行政处罚和纪律处分。包括做出处罚处分决定的机构、处罚处分原因、处罚处分类别、期限、生效时间。除刑事、民事处罚外，行政处罚和纪律处分主要包括：
（一）受到中国证监会的处罚，包括警告、没收非法所得、罚款、暂停执业资格、吊销执业资格；
（二）受到协会的处分，包括书面批评、通报批评、公开谴责；
（三）受到其他境内外金融监管机构或执法部门的处罚；
（四）受到其他境内外自律组织的处分。
第十一条 诚信信息的来源
（一）中国证监会及其派出机构传送的文件；
（二）协会与上海、深圳证券交易所、地方证券业协会建立的信息交换渠道；
（三）证券从业机构经由协会执业注册系统报备；
（四）有关媒体，经证实后予以记录；
（五）投诉，经核实后予以记录；
（六）其他合法途径。
第十二条 诚信信息的用途
（一）作为中国证监会对有关人员进行任职资格审核的依据；
（二）作为境外证券监管机构对有关人员进行胜任能力考核的依据；
（三）作为境内外其他金融监管机构对有关人员进行任职资格审核的参考；
（四）作为国家司法机关、有关部门或组织依法履行职责的参考；
（五）作为协会审核证券业执业注册或变更申请的依据；
（六）作为协会推荐有关人选或组织行业评比的依据；
（七）作为证券从业机构招聘人员的参考；
（八）作为证券从业机构客户选择专业服务人士的参考；
（九）其他合法用途。
第十三条 协会对证券从业人员诚信信息实行分级管理，并提供查询服务。
（一）证券从业人员诚信信息库向中国证监会开放；
（二）国家司法机关经由中国证监会或直接向协会查询有关人员信息；
（三）与中国签订监管合作备忘录的境外证券监管机构经由中国证监会查询有关人员信息；
（四）境内其他金融监管机构、有关部门和组织经由中国证监会或直接向协会查询有关人员的信息；
（五）证券从业机构可查询本机构人员的信息。在招聘曾经在其他证券类机构任职的人员时，可向协会申请查询其信息；
（六）协会在其网站定期公布受到处罚处分的证券从业人员名单。
第十四条 协会提供信息查询服务时，将根据查询人的性质收取适当的费用。
第十五条 协会对诚信信息的查询情况进行记录。记录的内容包括信息查询人、查询对象、查询事由、查询时间等。
第十六条 诚信信息的保存。诚信信息由当前记录库和历史记录组成。当前记录的保存期限为：
（一）基本信息长期保存；
（二）奖励信息、警示信息、处罚处分信息设定5年的当前保存期。
超过当前保存期的信息转入历史记录库，历史记录库中的信息原则上不再提供查询服务。
第十七条 协会对收到的记载证券从业人员诚信信息的书面材料予以保存。
第十八条 协会工作人员有下列行为之一的，应追究其责任：
（一）擅自修改证券从业人员诚信信息；
（二）擅自向他人提供证券从业人员诚信信息；
（三）超范围使用证券从业人员诚信信息。
第十九条 对涉及商业秘密、个人隐私及其他需要保密的信息，协会工作人员和其他知情者负有保密义务，并承担相应的保密责任。
第二十条 本办法由中国证券业协会负责解释。
第二十一条 本办法经协会三届四次理事会讨论通过，自2005年 5月1日起施行。
企业会计准则——会计政策、会计估计变更和会计差错更正
财政部
企业会计准则——会计政策、会计估计变更和会计差错更正
1998年6月25日，中华人民共和国财政部
引言
1．本准则规范企业会计政策变更、会计估计变更以及会计差错更正的会计核算和相关信息的披露。
2．本准则的目的是当发生会计政策、会计估计变更和会计差错更正时，在最大限度地保证会计信息可比性的基础上，提高会计信息的有用性，便于财务报告使用者更恰当地理解企业的财务状况、经营成果和现金流量等会计信息。
定义
3．本准则使用的下列术语，其定义为：
（1）会计政策，指企业在会计核算时所遵循的具体原则以及企业所采纳的具体会计处理的方法。
（2）会计估计，指企业对其结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。
（3）会计政策变更的累积影响数，指按变更后的会计政策对以前各期追溯计算的变更年度期初留存收益应有的金额与现有的金额之间的差额。
（4）追溯调整法，指对某项交易或事项变更会计政策时，如同该交易或事项初次发生时就开始采用新的会计政策，并以此对相关项目进行调整的方法。
（5）未来适用法，指对某项交易或事项变更会计政策时，新的会计政策适用于变更当期及未来期间发生的交易或事项的方法。
（6）会计差错，指在会计核算时，由于计量、确认、记录等方面出现的错误。
（7）重大会计差错，指企业发现的使公布的会计报表不再具有可靠性的会计差错。
会计政策变更
4．企业采用的会计政策，除符合第5条规定的条件外，前后各期应保持一致，不得随意变更。
5．会计政策的变更，必须符合下列条件之一：
（1）法律或会计准则等行政法规、规章的要求；
（2）这种变更能够提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量等更可靠、更相关的会计信息。
6．下列各项不属于会计政策的变更：
（1）本期发生的交易或事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策；
（2）对初次发生的或不重要的交易或事项采用新的会计政策。
7．企业按第5条（1）变更会计政策时，应按国家发布的相关会计处理规定执行，如果没有相关的会计处理规定，按第8条的规定处理。
8．企业按第5条（2）变更会计政策时，应采用追溯调整法进行处理，并将会计政策变更的累积影响数调整期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整，但不需要重编以前年度的会计报表。
如果累积影响数不能合理确定，会计政策变更应采用未来适用法。
9．在编制比较会计报表时，对于比较会计报表期间的会计政策变更，应调整各该期间的净损益和其他相关项目，视同该政策在比较会计报表期间一直采用。对于比较会计报表可比期间以前的会计政策变更的累积影响数，应调整比较会计报表最早期间的期初留存收益，会计报表其他相关项目的数字也应一并调整。
10．会计报表附注中应披露以下事项：
（1）会计政策变更的内容和理由；
（2）会计政策变更的影响数；
（3）累积影响数不能合理确定的理由。
会计估计变更
11．由于企业经营活动中内在不确定因素的影响，某些会计报表项目不能精确地计量，而只能加以估计。如果赖以进行估计的基础发生了变化，或者由于取得新的信息、积累更多的经验以及后来的发展变化，可能需要对会计估计进行修订。
12．会计估计变更时，不需要计算变更产生的累积影响数，也不需要重编以前年度会计报表，但应对变更当期和未来期间发生的交易或事项采用新的会计估计进行处理。
13．会计估计的变更，如果仅影响变更当期，会计估计变更的影响数应计入变更当期与前期相同的相关项目中；如果既影响变更当期又影响未来期间，会计估计变更的影响数应计入变更当期和未来期间与前期相同的相关项目中。
14．会计政策变更和会计估计变更很难区分时，应按照会计估计变更的处理方法进行处理。
15．会计报表附注中应披露以下事项：
（1）会计估计变更的内容和理由；
（2）会计估计变更的影响数；
（3）会计估计变更的影响数不能确定的理由。
会计差错更正
16．本期发现的会计差错，除第17条所列情形外，应按以下原则处理：
（1）本期发现的与本期相关的会计差错，应调整本期相关项目。
（2）本期发现的与前期相关的非重大会计差错，如影响损益，应直接计入本期净损益，其他相关项目也应作为本期数一并调整；如不影响损益，应调整本期相关项目。
（3）本期发现的与前期相关的重大会计差错，如影响损益，应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整；如不影响损益，应调整会计报表相关项目的期初数。
17．年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发现的报告年度的会计差错及以前年度的非重大会计差错，应按照《企业会计准则——资产负债表日后事项》的规定处理。
18．在编制比较会计报表时，对于比较会计报表期间的重大会计差错，应调整各该期间的净损益和其他相关项目，视同该差错在产生的当期已经更正；对于比较会计报表期间以前的重大会计差错，应调整比较会计报表最早期间的期初留存收益，会计报表其他相关项目的数字也应一并调整。
19．会计报表附注中应披露以下事项：
（1）重大会计差错的内容；
（2）重大会计差错的更正金额。
附则
20．本准则由财政部负责解释。
21．本准则自1999年1月1日起施行。
延安市农业产业化重点龙头企业认定和运行监测管理暂行办法
陕西省延安市人民政府
2006年延安市人民政府42号令
《延安市农业产业化重点龙头企业认定和运行监测管理暂行办法》已经市政府2006年第70次常务会议通过，现予发布，自发布之日起施行。
市长
二○○六年九月六日
延安市农业产业化重点龙头企业
认定和运行监测管理暂行办法
第一条 为了规范农业产业化重点龙头企业认定和运行监测管理工作，落实好扶持重点龙头企业优惠政策，促进农业产业化发展，增加农民收入，根据国家有关规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 农业产业化重点龙头企业（以下简称重点龙头企业）是指以农、林、牧、渔等农业产品加工或流通为主业，通过各种利益联结机制与农户相联系，使农产品生产、加工、销售有机结合、相互促进，经营规模及带动能力等有关指标达到规定标准，经延安市农业产业化领导小组联席会议认定的企业。
第三条 本市行政区域重点龙头企业的申报、认定和运行监测管理适用本办法。
第四条 重点龙头企业认定和运行监测管理工作遵循市场经济规律，引进竞争淘汰机制，发挥中介组织和专家作用，坚持公开、公平、公正原则，不干预企业经营自主权。
第五条 申报市级重点龙头企业的单位应当符合下列条件：
（一）申报企业必须是依法设立的私营或股份制企业，并以农产品加工或流通为主业，具有独立法人资格。龙头企业加工或流通的农产品销售额占到企业经营销售总额的70%以上。
（二）企业规模。固定资产达到500万元以上。年销售收入达到1500万元以上。
（三）农产品专业批发市场年交易额5000万元以上。
（四）企业效益与信用。企业总资产报酬率应高于同期银行贷款利率，连续3年盈利，且能照章纳税。不欠工人工资，不欠社会保险。资产负债率低70%，银行信用等级在A级以上（含A级），诚实守信，营销网络健全，有较强的抵御市场风险能力。
（五）通过建立可靠、稳定的利益联结机制带动农户（特种养殖业和农垦企业除外）500户以上。通过订立合同购进农产品原料金额，一般应达到300万元以上。
（六）主营产品符合国家产业政策，对区域经济带动作用大，科技含量高，市场潜力大，企业主导产品在同类产品市场占有份额较大，质量领先，产销率达90%以上。
第六条 申报重点龙头企业的单位应按照本办法第五条规定的条件提供有关证明材料。企业资产和效益情况须经有资质的会计师事务所审定；企业资信情况须由其开户银行提供证明；企业带动农户能力和利益联结关系情况须由县区农业行政主管部门提供证明。
第七条 申报程序：
（一）申报单位向所在县区农业行政主管部门提出申请，并提供有关证明材料。
（二）受理申请的县区农业行政主管部门对企业申报材料的真实性进行审核。
（三）县区农业行政主管部门牵头组织有关部门对申报企业进行审查，提出审核意见，按要求以正式文件报市农业产业化领导小组办公室，并附相关企业的申报材料。
（四）直接在市工商行政部门注册，并在市级金融单位开户的农业产业化企业申报龙头企业认定时，向市级业务主管单位申请，市级业务主管部门负责申报材料审核，以正式文件报市农业产业化领导小组办公室，并附相关企业申报材料。
第八条 市农业产业化领导小组办公室负责组建延安市农业产业化重点龙头企业认定及监测评价专家组（以下简称专家组）。专家组负责重点龙头企业的遴选和监测评价工作。
第九条 认定工作程序：
（一）专家组对各县区农业行政主管部门和市业务主管单位上报的材料进行综合评价，并必须到现场实地核查，确认上报资料与实际无误后，提出审查意见。审查意见实行专家签名负责制。
（二）市农业产业化领导小组办公室汇总专家组审查意见，提出重点龙头企业推荐意见，提交市农业产业化领导小组联席会议审定。
（三）经市农业产业化领导小组联席会议审议认定为市级农业产业化重点龙头企业者，由市农业产业化领导小组办公室发文公布名单，并颁发“延安市农业产业化重点龙头企业证书（牌）”。
第十条 建立重点龙头企业动态监测制度，对重点龙头企业资格实行动态管理，通过竞争和淘汰机制，做到可进可出。
第十一条 重点龙头企业资格监测每两年进行一次，具体监测办法：
（一）重点龙头企业在规定时间向所在县区农业行政主管部门提交下列监测材料：企业基本情况统计表；经有资质的会计师事务所审定的企业资产和效益情况审计报告；开户银行提供的资信证明；完税证明；社会保险证明；县区或乡镇政府提供的企业与农户利益联结关系的证明。
（二）县区农业行政主管部门对企业所报监测材料的真实性进行审核，并提出监测意见，在监测当年3月底前正式行文报送市农业产业化领导小组办公室。
（三）专家组对企业上报的监测材料进行审查的同时，必须对企业进行现场检查，确认企业运行正常，监测材料真实并提出评价意见。市农业产业化领导小组办公室汇总专家组评价结果提出监测意见，并提交市农业产业化领导小组联席会议审定。
（四）监测意见经市农业产业化领导小组联席会议审定，依审定结果由领导小组办公室发布监测结果。
第十二条 监测合格的重点龙头企业继续享受有关优惠政策；监测不合格的，不再享受有关优惠政策，由市农业产业化领导小组办公室收回其重点龙头企业证书（牌）。
第十三条 在不属资格监测的年份，各县区农业行政主管部门将本地重点龙头企业的基本情况按有关要求统计汇总，于当年3月底前报市农业产业化领导小组办公室。
第十四条 重点龙头企业资产、主营业务等发生重大变化，且已不符合本办法第五条规定的，县区农业行政主管部门应及时将有关情况报告市农业产业化领导小组办公室。市农业产业化领导小组办公室可根据情况，对企业提出警告，直到按规定程序取消其重点龙头企业资格。
第十五条 企业应当如实提供申报和监测材料，不得弄虚作假。如果存在舞弊行为，一经查实，属重点龙头企业的，取消其重点龙头企业资格，收回其重点龙头企业证书。尚未认定的，取消申报资格，四年内不得再行申报。
第十六条 各县区农业行政主管部门和市直业务单位对申报、监测材料要严格审查，对材料的真实性、准确性负责。
第十七条 市级重点龙头企业更改企业名称，需要对其市级重点龙头企业予以重新确认的，企业应出具工商行政管理部门的营业执照等更名材料，由县区农业行政主管部门提出审查意见，报市农业产业化领导小组办公室予以审核确认。
第十八条 经认定并监测合格的市级农业产业化重点龙头企业，享受市政府制定的有关优惠扶持政策，市级龙头企业升格为省级或国家级农业产业化重点龙头企业后，享受省级或国家级龙头企业优惠扶持政策的同时，继续享受市级龙头企业优惠扶持政策。
第十九条 本办法由市农业产业化领导小组办公室负责解释。
第二十条 本办法自发布之日起施行。