浅谈私分国有资产罪的司法认定

山东省宁阳人民检察院 张庆奎

私分国有资产罪是1997年新《刑法》新增的罪名，1979年《刑法》和全国人大常委会制度的有关决定和补充规定中均未规定。在以往的司法实践中，对集体私分国有资产的行为，一般是按违反财经纪律或财政法规处理。但是近年来，集体私分国有资产的现象已经相当突出且十分普遍，私分数额动辄数十万、上百万，甚至上千万元。据报载：深圳国际信托投资公司于1993年3月一次集体私分国有资产即达1706万元。私分国有资产对国民经济的危害十分严重，已引起广大人民群众的强烈不满。立法机关在新《刑法》中专条规定了私分国有资产罪的罪状和法定刑，从而结束了司法实践中对集体私分国有资产案件无法可依的局面，对进一步加强国有资产的保护和管理具有重要意义。然而，自1997年10月1日新《刑法》实施以来，全国检察机关查处的此类案件却屈指可数。面对有些地方和部门私分国有资产行为愈演愈烈的现状，检察机关遇到了前所未有的挑战。贪污罪、贿赂罪、挪用公款罪，由于规定为犯罪时间较早，检察机关积累了丰富的实践经验，最高司法机关也先后发布了许多司法解释，查处起来驾轻就熟，但私分国有资产罪规定为犯罪时间较短，罪与非罪的界限不好把握。因此认真分析研究私分国有资产罪的司法认定很有现实意义。
一、私分国有资产罪的概念和特征
根据新《刑法》第396条的规定，私分国有资产罪是指国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体，违反国家规定以单位名义将国有资产瓜分给个人，数额较大的行为。
私分国有资产罪的特征是：
（一）客体特征
私分国有资产罪侵犯的是复杂客体，既侵犯国家的国有资产管理制度又侵犯了国家工作人员职务行为的廉洁性。犯罪对象是国有资产。私分国有资产罪实际上是少数单位的领导借单位名义实施的侵害国家对国有资产的所有权，为个人谋取非法利益的行为，是以权谋私的一种形式。
（二）客观方面特征
私分国有资产罪在客观方面表现为违反国家规定，将应当上交国家的税金或者其他国有资产，以单位名义集体私分给个人，数额较大的行为，依据最高人民检察院的解释，“数额较大”是指私分国有资产数额在10万元以上。“以单位名义将国有资产集体私分给个人”是指由单位负责人或单位决策机构讨论决定，分给单位的所有职工或绝大多数职工，具有在广大职工中公开的特点。例如：违反国家规定，超越权限，擅自提高补贴标准、奖金或者擅自将企业生产的产品或者购置的物品分给个人等等。本罪的客观行为方式是作为。
（三）主体特征
私分国有资产罪是单位而不是自然人犯罪，本罪的主体是国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体。集体所有制企业、三资企业、私营企业等非国有单位不能构成本罪。
依照刑法规定，虽然本罪是单位犯罪，但是承担刑事责任的主体即刑法规定的处罚对象，则仅是个人而不包括单位，即不实行“双罚制”，而只对单位的直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予刑罚处罚。
（四）主观方面特征
私分国有资产罪在主观方面表现为直接故意，即行为人明知是国家规定不应分给个人的国家资产，仍集体私分给个人。这种主观故意具体表现为单位领导人或者单位决策机构集体讨论作出的决定，代表单位意志而不是个人意志。特定的目的和动机不是构成本罪的必要条件，无论是出于提高职工的工资水平、改善职工的福利待遇还是其他动机，只要是故意违反国家规定私分国有资产的，都在本罪的罪过范围之内。
二、认定私分国有资产罪应注意的几个问题
司法实践中认定私分国有资产罪应该注意以下几个方面的问题：
（一）如何认定违反国家规定
违反国家规定是私分国有资产罪的前提条件。根据《刑法》第96条之规定，所谓违反国家规定是指违反全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和决定，国务院制定的行政法规、规定的行政措施、发布的决定和命令中有关国有资产管理使用和保护方面的各项规定。如：1992年7月23日国务院第103号令发布的《全民所有制工业企业转换经营机制条例》。其中第二十四条规定：“企业职工的工资、奖金、津贴、补贴以及其他工资性收入，应当纳入工资总额。取消工资总额以外的一切单项奖。”第三十条规定：“企业的生产折旧费、大修费、新产品开发基金以及处置生产性固定资产所得的收入，不得用于发放工资奖金或者增加集体福利。”对国家机关、事业单位、人民团体的奖金、补贴发放，国务院、财政部也有相应的规定。依据述规定，国有企业在工资总额外发放任何形式的奖金、补贴只要数额在十万元以上，均构成本罪。国家机关、事业单位，人民团体超标准发放奖金补贴十万元以上亦构成本罪。
（二）如何认定国有资产
国有资产，是指国家以各种形式投资及其收益、拨款、接受馈赠等形式形成的或者国家依法取得或依法认定的各种类型的财产或财产权利。国有资产的概念有广义和狭义之分。广义上的国有资产是指归国家所有的一切资产，包括以自然资源为主体形成的资产，如矿藏、水流、森林、草原、滩涂、土地等等，也包括由人类自身开发、加工和利用而形成的资产，如机器设备、房屋建筑物等生产和流通的经营活动中使用的资产。就其存在形态分类，国有资产包括固定资产、流动资产、资源性资产、无形资产和金融性资产。按照资产的经济用途分类，国有资产可以分为经营性资产、非经营性资产和资源性资产。国有资产包括全部属于国家所有的财产和债务。国有资产的内容十分丰富，但是作为本罪犯罪对象的国有资产主要是国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体使用管理的固定资产、流动资产、金融性资产，并不能涵盖国有资产的全部类型。国有资产中的无形资产不存在被私分的问题。草原、滩涂、矿藏等资源性资产，通常也不存在被私分的问题。例如：1999年1月某县电信局经局长办公会研究决定，在帐外将收取的下属企业实业中心的房屋租赁费56万元以效益将的名义一次性集体私分给全部110名职工，被检察机关以私分国有资产罪立案查处。本案中房屋租赁费属于该电信局的合法收入，理应入帐，但该单位却在帐外集体私分给个人，这里被私分的属于国有资产中的金融性资产。报上登过另一个案例：某国有商业银行违反国家规定，擅自提高贷款利率，将多收的贷款利息纳入小金库，经集体研究从中一次给全体职工发放奖金60万元，被检察机关以私分国有资产罪查处。笔者认为：本案处理欠妥。被私分的利息属于该行的非法收入，所有权归贷款客户，不是银行的国有资产，所以也就不存在私分国有资产的问题，应将私分的利息追回返还客户。
（三）如何认定直接责任人员
本罪是单位犯罪，实际分取国有资产的人数很多，不能让涉及私分的每一个人都承担刑事责任。需要追究刑事责任的只能是直接负责的主管人员和其他直接责任人员。直接负责的主管人员是指直接决策、策划、指挥私分国有资产事宜的人员，主要指单位的领导成员。如果是一把手单独决定的，副职并未参与决策，只是没表示反对，对副职就不宜追究刑事责任。如果财务人员或其他人员在私分国有资产事宜中起到了提议、策划等决定性作用，这些人员作为直接责任人员，应追究刑事责任。
（四）如何区分罪与非罪的界限
目前，个别行业、部门尤其效益较好的单位，往往巧立名目，发放各种超标准的补贴、奖金，笔者认为只要明显违反国家规定，累计数额达10万元以上即构成私分国有资产罪，但具体处理起来亦不能一概而论。一个十几名职工的单位私分10万元应该按犯罪处理，而一个上万名职工的企业，私分10万元人均尚不足百元，明显不宜按犯罪处理。再者一个单位一次或两次且间隔时间较短即私分国资几十万元理应按犯罪处理，而另一单位次数较多，且时间跨度较大，五、六年的时间才私分国资累计达几十万元，亦不宜按犯罪处理。所以说认定本罪还要根据私分的次数、时间跨度、人均数额等具体情况具体对待。
（五）如何区分本罪与共同贪污的界限
私分国有资产罪中实际获得财物的人涉及单位的所有职工或绝大多数职工，共同贪污是指少数经营、管理公共财物的人员将公共财物加以私分，往往人数较少；私分国有资产行为在本单位是公开进行，采取的是发放奖金、补贴等“合法”形式，共同贪污是小范围秘密进行的，采取的是侵吞、骗取、盗取等“非法”手段。据报载：中科院某下属单位仅有五名职工，自1997年到1999年三年间发放奖金、补贴80余万元，本案私分人员虽然较少，但是采取“合法”形式公开进行的，且财务列帐，所以只能定私分国有资产罪。在红塔集团褚时建案中，褚与几名副总共同将集团小金库2857万美元中的300万提出私分，由于小金库只有极少数人知情，私分范围较小，采取的形式是侵吞，所以只能按共同贪污罪进行定罪量刑。


云南省昆明市人民政府


昆明市关于贯彻执行《中华人民共和国科学技术进步奖励条例》的实施细则
　（１９８６年２月７日　昆政发〔１９８６〕２１号）


　　为了促进科技工作面向经济建设，奖励和表彰在科学技术进步中做出显著贡献的集体和个人，充分发挥广大科学技术人员在社会主义建设中的积极性、创造性，根据《中华人民共和国科学技术进步奖励条例》，结合昆明市的实际，特制定本实施细则。


　　第一条　本细则奖励的范围：主要指应用于市属各单位的新的科学技术成果；包括：新产品、新技术、新工艺、新材料、新设计和生物新品种、物资储藏加工新方法、资源新发现；推广、采用已有的先进科学技术成果；科学技术管理以及标准、计量、科学技术情报等。


　　第二条　凡申请市的科学技术进步奖的项目心须经过技术鉴定或评议验收。属于主管部门或委托部门下达的课题任务，由项目下达单位主持鉴定或语言验收。自列项目可向主管部门申请，由主管部门组织鉴定或语言或验收。
　　鉴定必须具备下列资料：经有关主管部门批准的申请鉴定报告；市档案处对项目档案的审查意见；计划任务书、或委托研制合同，研究或总结报告，报告应附有必要的试验纪录，测试、检测数据、设计图纸、工艺配方，推广、使用及经济效益分析等。
　　根据实际情况，鉴定（验收）的形式可采用书面通信鉴定或会议鉴定（验收）。但无论采取那种鉴定（验收）方式，都必须有相应专业或学科的科技人员十至十五人参加（中级以上技术人员不得少于三分之二）。要形成书面鉴定（验收）意见。对不同意见应一一列出。
　　凡属下列情况之一者，可视同鉴定结论，免开鉴定会：（１）根据研制任务书或合同，经任务下达的专业主管部门正式进行技术检测的验收，并出具证明的；（２）已在生产实践中应用，证明技术上成熟，经济上合理，经过技术检测，由专业主管部门审查合格，并出具证明的；（３）经中国专利局授予专利权的发明创造，实施的取得经济效益的；（４）科学理论成果，如已在全国性（或国际性）学术会议上宣读，或在全国性（或国际性）学术刊物上发表的。
　　必要召开的成果鉴定会，应精简节约，讲求实效，切忌形式主义。


　　第三条　科学技术进步奖励项目项目实行分级奖励。凡已评为市科学技术进步奖的项目，同时又具备省级奖励条件的，由市科委向省科委推荐。凡已先获得国家级、省级奖励的项目，不再授予昆明市科学技术进步奖。


　　第四条　凡在我市的市属单位、中央、省属驻昆单位以及外地单位的个人完成的科学技术项目，符合以下条件之一，并在本市产生效益者，均可申报昆明市的科学技术进步奖。
　　（一）应用于社会主义现代化建设的新的科学技术成果。
　　（１）新技术、新工艺：省内首创，达到国内同类先进水平，对生产、建设、科研的发展有重大影响，如降低成本（或造价）、提高劳动生产率和产品质量；缩短生产、建设和科研周期；在技术改革中有重大作用，节约能耗和原材料，改善劳动条件，消除污染，减轻和消除自然灾害，防病治病等。并经过半年以上实践证明功能稳定可靠具有显著的经济效益或社会效益的。
　　（２）新产品：省内首创，其中包括采用新的工艺；新的配方；新的设计；新的材料；或有新的功能；达到国内同类产品水平，经连续生产运行或使用半年以上，证明性能稳定可靠，并具有显著经济效益或社会效益的。
　　（３）新材料：省内首创，充分利用我省、我市资源，主要技术经济指标和综合性能（含工艺性能和适用性）超过或达国内同类材料水平，在生产、建设中经过一定规模的使用，证明性能可靠，对提高质量，降低成本（或造价）或改善等有显著作用，并具有明显经济效益和社会效益的。
　　（４）新设计（含系统工程和基建工程）：正确贯彻科学技术发展和工程建设的方针政策，紧密结合我国国情，依据具体情况和工程特点，精心设计，采用的设计数据指标可靠先进，在技术上有新的突破。建成或制成后经一定时间的考验，保证了生产或使用的要求，并具有明显经济效益或社会效益的。
　　（５）生物新品种（含动、植物和微生物新品种）：自行发现，具有优良性状或特殊优良性状。或用新技术培育出的与原品种有根本差异的新品种，经过严格科学验证和经过有一定范围和数量的生产和使用证明有明显经济效益或社会效益的。
　　（６）资源新发现：通过彩新方法、新手段普查发现有重大经济价值的资源（如矿产、生物或其他资源），经开发利用，并取得重大经济效益或社会效益的。
　　经济效益是指已经取得的直接（一次）累计净增经济效益和年平均净增经济效益（两者同时列出）如净增产值、产量、上交税金、利润留成额或节约能源（换算成标准煤），降低原材料消耗，以及提高产品质量，提高劳动生产率等均以具体数字说明。
　　社会效益系指在改善劳动条件，保证安全生产，消除公害污染，防病治病等不能直接用经济效益来衡量的，主要以科技水平和推动科技进步来评定。
　　（二）在推广、转让、应用已有的科学技术成果工作中做出创造性贡献并取得显著经济效益或社会效益的。
　　对引进国外的，高于国内同类设备先进水平的重大生产、成套技术装置或先进技术。经过消化吸收，有所创新和发展，并在生产中应用，取得了较大经济效益的和社会效益的。
　　（三）在重大工程建设、设备研制和企业技术改革中密切结合我市的实际，创造性地运用国内外新技术并取得重大经济效益或社会效益的。
　　（四）在科技管理和标准、计量、科技情报等工作中，作出创造性贡献并取得显著效果的。


　　第五条　奖励的等级。奖励评定的总要求是按其科学技术水平；技术难易程度；经济效益和社会效益；推动科学技术进步的作用大小，进行综合评定。他为四个等级。
　　一等奖　具有国内同行业先进技术水平，技术难度较大，对推动我市技术进步发挥了特别显著的作用，并取得重大的经济效益和社会效益的，发给荣誉证书，奖金３０００元。
　　二等奖　具有省内同行业先进技术水平，技术难度较大，对推动我市技术进步发挥了特别显著的作用，并取得重大的经济效益和社会效益的，发给荣誉证书，奖金２０００元
　　三等奖　具有市内先进技术水平，解决了一定的技术问题，对推动我市技术进步发挥较为显著的作用，并取得较好的经济效益和社会效益的，发给荣誉证书，奖金１０００元
　　四等奖　技术水平较先进，实用性较强，对推动技术进步发挥积极作用，有一定的经济效益和社会效益的，发给荣誉证书，奖金５００元。
　　集体完成的科技成果获奖时，对主要科技人员（不超过五人）和协协作单位发给获奖通知书。获奖者的事迹，应记入个人业务考绩档案，并作为考核、晋升、评定技术职称以及按贡献实施福利分配时的重要依据之一。


　　第六条　对社会主义现代化建设有特殊贡献的科学技术进步项目，经市政府批准，可以授予特等奖，其奖金数额高于一等奖。


　　第七条　为鼓励和引导科学技术工作者努力解决我市在某一时期国民经济或技术进步中需要解决的突出总是，可视需要建立专项最佳科技成果奖，具体本奖励的经费，由市科委参照本办法另行制定。


　　第八条　科学技术进步奖励的经费，由市科委按年申报，经市人民政府核准后，由市财政支付。


　　第九条　成立昆明市科学技术进步奖评定委员会，负责市级科学技术进步奖的评审工作。办事机构设在市冬季，负责办理日常工作。


　　第十条　申报程序。一个单位完成的科技成果，均按行政隶属关系逐级上报。由业务主管部门进行初审，合格的，签署意见后报市科委。
　　两个以上单位共同完成的科技成果由主持单位（第一署名单位）组织申报，由主持单位的主管部门进行初审，并协调市好按贡献大小排列完成单位和主要完成人员的次序，签署意见后报市科委。
　　申报成果必须资料齐全，即：科学技术进步奖申报评议（验收）意见及主管部门核准的经济效益证明或有关总产出具的社会效益证明；成果应用于生产实践情况的单位证明；研究实验报告及其它有关方面的技术资料等。申报书一式十份，其余全套材料一式两份报市科委。
　　科技成果奖经市科学技术进步奖评审委员会评定后，由昆明市科学技术委员会核准并代表市人民政府授奖。


　　第十一条　获奖项目的资金不得重复发放，已获市奖励的项目，同时又获一级奖，并提高了奖励等级的，其资金只补民给差额部分。
　　获奖项目的资金应按贡献大小合理分配，贡献大的应当给予重奖，不搞平均主义。获奖项目属个人完成的，资金发给个人；属集体完成的，所得资金的７０％－８０％，应分给承担项目的主要科技人员，３０％－２０％，分给其它辅助工作的人员；属购几个单位共同完成的项目，由主持单位召集有单位协商，合理分配资金分配资金时，应先提出分配方案，报经主管部门批准后发。


　　第十二条　科学技术进步奖励，每年进行一次，在每年十二月底前申报完毕。逾期未报者可在下一年度申报。
　　经正式批准获奖的项目，由市科技进步奖评审委员会印发公报予以公布。自公布之日起一个月内如有争议可向市科委提出，逾期无异议即通知领奖。如有权属、主要完成人的排列顺序的争议，由主管部门负责处理。


　　第十三条　科学技术进步奖申报与评审，应坚持事实求量的精神。获奖项目中如发现有弄虚作假，剽窃他人成果者，经查证属实，就撤销其奖励，取销荣誉证书，追缴全部奖金并按情节轻重给予批评或处分。


　　第十四条　本细则自公布之日起实行。“细则”的解释权属市科委。市政府一九八三年颁发的《昆明市科学技术研究成果和推广成果奖励试行办法》同时废止。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　市科委
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一九八五年十月十日